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오늘은 연말정산 교육비 공제대상 한도 금액에 대해 알아보겠습니다.
연말정산 교육비 세액공제
근로자가 지출한 경비 중 본인을 포함해 부양가족을 위해 사용한 교육비에 대해 15% 세액공제를 받는 것을 말합니다.
자녀가 있는 경우 교육비 지출은 생각 보다 꽤 크기 때문에 연말정산에서 꼭 챙겨야 하는 공제 이기도 합니다.
교육비 세액공제 한도
교육비 세액공제는 납입한 금액의 15%까지 가능합니다. 이러한 경우 본인의 지출 금액에 한도가 없으며, 부양가족 중 자년는 취학 전 아동, 초.중.고 1명당 300만원을 공제 받으며, 대학생은 900만원까지 가능합니다.
또한 장애인 특수교육비의 경우 직계존속을 포함하여 소득 및 한도에 제한이 없이 공제가 가능합니다.
공제대상과 공제액
| 공제대상 | 공제대상 교육비 | 세액공제액 |
| 기본공제대상인 배우자/직계비속/형제자매 및 입양자 /위탁아동 (직계존속 제외) |
- 유치원아,보육시설의 영유아 취학전 아동 - 초,중,고등학생의 교육비 |
- 1인당 연300만원 한도 (지급액 X 15%) |
| - 대학생 교육비 | - 1인당 연900만원 한도 (지급액 X 15%) |
|
| 근로자 본인 | - 대학원, 시간제과정, 직업능력개발훈련시설 포함 - 든든학자금과 일반상환 학자금대출 원리금상환액 |
- 지급액 전액 X 15% (한도없음) |
| 장애인 특수교육비 (소득금액 및 연령제한 없음) |
- 장애인재활교육을 위한 특수교육비 | - 지급액 전액 X 15% (한도없음) |
필요 서류
교육비 세액공제를 받기 위해서는 연말정산 간소화에 조회되는 교육비 납인 증명서가 필요합니다.
교육비 납입 증명서는 연말정산 시 회사에 제출해야 합니다.
학원이나 또는 어린이집에 연말정산 전 미리 납입증명서를 받아둬야 기한 내 제출 하실 수 있습니다.
학원비와 어린이집
학원비와 체육시설 수강료는 유치원과 어린이집만 해당 되며 초등학생부터는 해당되지 않습니다. 교복비는 중,고등학생만 1명당 50만원씩 공제를 받으실 수 있습니다. 취학전의 아동, 초,중,고등학생인경우 급식비와 방과후 학교 수업료 등도 공제 대상에 포함됩니다.
어린이집의 보육비는 공제대상이지만 어린이집에 입소하는 입소료는 공제대상에서 제외됩니다, 또한 어린이집이나 유치원에서 진행하는 현장학습비는 공제대상에서 제외됩니다.
| 구분 | 공제대상기관 | 공제대상 교육비 |
| 취학전 아동 | 유치원, 어린이집, 학원, 체육기관 | - 수업료, 입학금, 수강료 및 그 밖의 공납금(유치원 종일반 운영비 포함) - 학교 급식법에 따른 급식비 - 방과 후 수업료 및 특별활동비 - 교제(유치원에서 구입한 교재구입비) |
| 초,중,고등학생 | 초,중,고등학교, 인가 받은 외국인 학교 및 대안학교 |
- 수업료, 입학금, 그 밖의 공납금 - 방과 후 학교 수업료 및 교제비 - 학교 급식법에 따른 급식비 - 학교에서 구입한 교과서대 - 체험 학습비(1인당 연30만원 한도) - 중,고등학생의 교복구입비 (1인당 50만원 한도) |
| 대학생 | 대학교, 특수학교, 특별법에 따른 학교 등 | - 수업료, 입학금 등 |
공제 예외 항목
- 유치원, 어린이집 현장학습비
- 근로복지기본법에 의한 사내근로복지기금으로부터 받은 장학금 등 각종 장학금
- 직계비속 등이 학자금 대출을 받아 지급하는 교육비
- 수업료와는 별도로 정규수업시간 인외 실기지도에 따른 외부강사의 실기지도비
- 장애인이 아닌 직계존속을 위하여 지출한 교육비
- 학교버스이용료, 교육자재값, 기숙사비
- 학습지를 이용하고 지출한 교육비
- 입사 전 또는 퇴사 후 지출한 교육비
- 근로자 본인의 학자금으로 법정 요건에 해당하는 입학금, 수업료, 수강료 기타 공납금(비과세 근로소득)
학자금 대출 세액공제
자녀나 본인의 학자금 대출 상환액 역시 교육비 공제를 받으실 수 있습니다. 하지만 등록금 명목이 아닌 생활비대출이나 연체 이자등은 공제 대상에서 제외됩니다.
이상 오늘은 연말정산에서 교육비 공제대상 및 한도 금액에 대해 알아보겠습니다.
좋은 하루 되시기 바랍니다.
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